一、償債能力分析：
1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100%。指標(biāo)越高，企業(yè)流動資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快，償還流動負(fù)債能力越強(qiáng)。國際公認(rèn)200％，我國150％較好。
2、速動比率=速動資產(chǎn)（流動資產(chǎn)－存貨）/流動負(fù)債*100%。國際標(biāo)志比率100％我國90％左右。
3、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標(biāo)越高負(fù)債程度高，經(jīng)營風(fēng)險大，能以較低的資金成本進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50％，國際公認(rèn)較好60％。
4、長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）*100%
二、資本狀況分析：
1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱螅瑐鶛?quán)人利益越有保障。
2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，所有者權(quán)益增長越快，資本積累能力越強(qiáng)，保全情況好，持續(xù)發(fā)展能力越大。
三、盈利能力分析：
1、主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利（主營收入－主營成本）/主營業(yè)務(wù)收入*100%，介于20％-50％之間，一般相對合理穩(wěn)定，流動性強(qiáng)的商品，毛利率低。設(shè)計新穎的特殊商品（時裝）毛利率高。
2、主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%，反映企業(yè)基本獲利能力。
3、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%
4、營業(yè)費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%
5、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100%
6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標(biāo)高低于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)驗(yàn)管理水平有密切關(guān)系。
7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%。反映投資者投資回報率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12％。
8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%
9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%
10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%
11、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100%
12、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100%
13、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%
14、長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）*100%
15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%
16、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%
17、主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入*100%
18、主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%
19、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%
20、營業(yè)費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%
21、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100%
22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
23、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%
24、管理費(fèi)用率=管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%
25、財務(wù)費(fèi)用率=財務(wù)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%
26、成本、費(fèi)用利潤率=利潤總額/（主營業(yè)務(wù)成本+期間費(fèi)用）*100%
27、銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額
28、營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金
29、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動負(fù)債*100%
30、現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負(fù)債*100%
31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/總負(fù)債*100%
32、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%
33、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額
34、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)
=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)
=計算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額
銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓
35、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨
36、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率
37、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額
38、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額
40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
41、已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤總額+利息支出）/利息支出
42、總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額
四、營運(yùn)能力分析
1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額，指標(biāo)高說明收帳迅速，賬齡期限短，減少企業(yè)收帳費(fèi)用和壞賬損失。
2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)
=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)
=計算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額
銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓
3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。一般情況周轉(zhuǎn)速度越快，變現(xiàn)速度越快，占用存貨資金少，占用相同數(shù)額的存貨而實(shí)現(xiàn)的銷貨成本大。
4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉(zhuǎn)率
5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額，指標(biāo)高表明企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好。
6、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)的營運(yùn)能力強(qiáng)；指標(biāo)低，說明收入不足，或資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。
8、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
9、已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤總額+利息支出）/利息支出
10、總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額
五、綜合償債能力：
已獲利息倍數(shù)＝(稅前利潤總額＋利息支出)÷利息支出
盈利能力：
主營業(yè)務(wù)凈利率＝（凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入）×100%
資產(chǎn)凈利率 ? ＝（凈利潤÷平均總資產(chǎn)）×100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
凈資產(chǎn)收益率＝（凈利潤÷平均凈資產(chǎn)總額）×100%
另：總資產(chǎn)報酬率＝（利潤總額＋利息支出）÷平均資產(chǎn)總額
營運(yùn)能力：
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務(wù)收入÷應(yīng)收帳款平均余額
(高表明企業(yè)收帳迅速，帳齡期限短，可減少收帳費(fèi)用和壞帳損失，相對
增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益，說明資產(chǎn)流動性大，變現(xiàn)快短期償債能力
強(qiáng))
存貨周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨余額
(高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速度快存貨
占用水平低，過高存貨不足，產(chǎn)品脫銷)
(慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費(fèi)，營運(yùn)困難)
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額
(過低：收入不足，資產(chǎn)閑置,浪費(fèi))
發(fā)展能力：
銷售增長率＝（本年主營業(yè)務(wù)收入－上年主營業(yè)務(wù)收入）÷上年主營業(yè)務(wù)收入
資本積累率＝[（年末所有者權(quán)益－年初所有者權(quán)益）÷年初所有者權(quán)益]×100%
l 主營業(yè)務(wù)利潤 = 主營業(yè)務(wù)收入 — 主營業(yè)務(wù)成本 — 主營業(yè)務(wù)稅金及附加
營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務(wù)利潤 + 其他業(yè)務(wù)利潤 — 期間費(fèi)用
利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資收益 + 補(bǔ)貼收入 + 營業(yè)外收入 — 營業(yè)外支出
凈利潤 = 利潤總額 — 所得稅
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